Skatt på casino og andre pengespill: Dette er reglene

I henhold til Skatteloven § 5-50 regnes gevinster fra spill, lotteri og veddemål i utgangspunktet som skattepliktig tilfeldig inntekt dersom gevinsten overstiger 10 000 kroner. Det finnes imidlertid viktige unntak basert på hvor spillet tilbys og hvilken type spill det er snakk om.

For å avgjøre om du må skatte av gevinsten, må du skille mellom spill i Norge, spill innenfor EØS, og spill utenfor EØS:

• Norsk Tipping og norske lotterier: Gevinster fra Lotto, Vikinglotto, Eurojackpot, Pantelotteriet og Postkodelotteriet er fullt ut skattefrie, uavhengig av beløpets størrelse.
• Spill innenfor EØS: Gevinster fra utenlandske spillselskaper (f.eks. på nettcasino, odds eller poker) kan være skattefrie dersom spillet tilsvarer et lovlig spill som tilbys i Norge (tilsvarende spill og lotterier i EØS) og er underlagt offentlig tilsyn og kontroll i hjemlandet.
• Spill utenfor EØS: Alle enkeltgevinster over 10 000 kroner fra selskaper utenfor EØS er alltid skattepliktige som kapitalinntekt (22 %).

Mange spillere misforstår begrepet «gevinst». Skatteplikten vurderes ut fra hver enkeltgevinst, ikke din totale nettogevinst gjennom året. Det betyr at du ikke kan trekke fra innsatsen på tapte spill mot gevinster. Vinner du 15 000 kroner i en pokerhånd eller på en spilleautomat, er hele beløpet skattepliktig, selv om du totalt sett har tapt penger det året.

Det gis kun fradrag i skatt på casino, poker, odds, og bingo for innsatsen direkte knyttet til vinnerrunden, ikke for tap på andre spill. Merk at kravet om skattefritak for spill innenfor EØS kun gjelder dersom spillet tilsvarer lovlige norske spill og overskuddet går til allmennyttige formål, et krav de fleste kommersielle casinoer ikke oppfyller.

Skatt på Lotto, Vikinglotto og Eurojackpot

Gevinster fra norske statlige lotterier, som Lotto, Vikinglotto og Eurojackpot (alle tilbudt av Norsk Tipping AS), er helt skattefrie i Norge uavhengig av beløpets størrelse. Dette unntaket er hjemlet i skatteloven § 5-50 annet ledd og gjelder for spill som er regulert i samsvar med norsk pengespillov. Fritaket står i direkte kontrast til hovedregelen for tilfeldig inntekt, der gevinster fra kommersielle utenlandske aktører blir skattepliktige dersom enkeltgevinst over 10 000 kroner oppnås.

Selv om gevinster fra Norsk Tipping, som Eurojackpot, Vikinglotto og Lotto, er fritatt for inntektsskatt, vil pengene inngå i din nettoformue ved utgangen av året (31.12). Overstiger din totale formue bunnfradraget (for eksempel 1,7 millioner kroner), må du betale formuesskatt (ca. 0,85–1,1 %) av det overskytende beløpet. En stor gevinst vil dermed bli synlig i skattelistene gjennom økt formue, med tilhørende formuesskatt.

I boken «Ikke som andre millionærer» bemerker tidligere Norsk Tipping-ansatt og forfatter Bjørn Takle Friis at noen lottovinnere umiddelbart begynner å bekymre seg for formuesskatten, heller enn å glede seg over gevinsten.

Slik beskattes pokergevinster

Reglene for skatt på pokergevinster i Norge er basert på skatteloven § 5-50. Hovedregelen er at gevinster fra pengespill (inkludert poker) er skattepliktige som kapitalinntekt (22 % skatt i 2025) hvis enkeltgevinsten overstiger 10 000 kr. Gevinster fra spill arrangert i EØS-land kan være skattefrie, men kun hvis spillet tilsvarer det som lovlig tilbys i Norge – det vil si at det ikke har kommersielt formål, og at overskuddet (rake/husets andel) går til allmennyttige eller humanitære formål.

Vanlige kommersielle nettpokersider (for eksempel lisensiert på Malta eller Gibraltar) og store internasjonale turneringer (som WSOP Europe, EPT eller WPT) er kommersielle, der overskuddet går til private arrangører og eiere. Disse gevinstene er derfor som regel skattepliktige for norske spillere hvis de overstiger 10 000 kr per gevinst (for eksempel per turnering eller pott).

Det finnes eksempler på lovlige pokerturneringer i Norge der overskuddet går til allmennyttige formål.

Et eksempel er små lokale turneringer via Pokeramatørenes Landsforbund (PAL) eller lignende. Etter lovendring i 2023 (§ 22 i pengespilloven) kan privatpersoner og organisasjoner arrangere pokerturneringer med omsetning inntil 200 000 kr per år uten spesiell tillatelse, så lenge overskuddet går til veldedige eller ikke-kommersielle formål. Dette har åpnet for flere lokale arrangementer der rake/overskudd doneres til humanitære organisasjoner.

Et annet eksempel er Norgesmesterskapet i poker (NM i poker) arrangeres årlig på norsk jord med tillatelse fra Lotteritilsynet. Det tildeles til humanitære organisasjoner (for eksempel Gynkreftforeningen og Blodkreftforeningen). En del av buy-in (ofte 5%) går direkte til veldedighet, og i noen år har dette generert over 1 million kroner til organisasjonene.

Merk at dette ikke er Poker-NM arrangert av Frode Fagerli (via Poker Events AS) som er det “originale” eller internasjonale Norgesmesterskapet i poker, som han har stått bak siden 2002. Dette arrangeres i utlandet (f.eks. Bratislava i Slovakia i 2025, tidligere Dublin og andre steder), og det er et kommersielt arrangement der overskuddet går til arrangørene og private aktører, ikke til allmennyttige eller humanitære formål.

Gevinster fra Frode Fagerlis Poker-NM i utlandet er som regel skattepliktige for norske spillere hvis enkeltgevinsten overstiger 10 000 kr (22% skatt som kapitalinntekt i 2025). Det er fordi arrangementet er kommersielt og ikke fullt ut «tilsvarende» de lovlige norske spillene med veldedig formål, selv om det er i et EØS-land (Slovakia).

Unntak for profesjonelle pokerspillere

Dersom spillingen har et stort omfang, betydelig varighet, og drives for egen regning og risiko med mål om overskudd, kan det klassifiseres som næringsvirksomhet. I slike tilfeller er ferdighetsmomentet avgjørende. Som næringsdrivende skattlegges nettogevinsten, men du får da rett til fradrag for utgifter knyttet til virksomheten.

For eksempel vil en profesjonell pokerspiller som for eksempel norske Kayhan Mokri kunne fradragsføre «buy in» og eventuelt senere «rebuyes» eller «add-on», kostnader til utstyr, eller reise/opphold i forbindelse med spill. Ved virksomhetsinntekt skal skattyter levere næringsoppgave som vedlegg til skattemeldingen, og er også bokføringspliktig

Skatt på Pantelotteriet og Postkodelotteriet

Gevinster fra både Postkodelotteriet og Pantelotteriet er fullt ut skattefrie i Norge, uansett beløp.

Dette skattefritaket er hjemlet i skatteloven § 5-50 annet ledd, som gir unntak for gevinster fra lotterier som lovlig avholdes i Norge. I motsetning til regler som gjelder for skatt på casino i utlandet eller andre internasjonale pengespill, trenger du her ikke å forholde deg til grensen på 10 000 kroner for tilfeldig inntekt.

Både Postkodelotteriet og Pantelotteriet opererer med tillatelse etter lotteriloven. Overskuddet fra disse spillene går til humanitære og samfunnsnyttige organisasjoner, noe som kvalifiserer dem for fullt skattefritak. Siden gevinstene er unntatt skatt, trenger de heller ikke føres som inntekt i skattemeldingen, i motsetning til skattepliktige gevinster fra utenlandske spillselskaper.

Slik beskattes oddsgevinster

I Norge er hovedregelen at alle oddsgevinster fra Norsk Tipping og Norsk Rikstoto er skattefrie, uavhengig av beløpets størrelse.

For gevinster vunnet hos utenlandske spillselskaper gjelder derimot skatteloven § 5-50 om tilfeldig inntekt.

Oddsgevinster vunnet på odds hos utenlandske spillselskaper og bookmakers er skattepliktige over 10 000 kroner. Det er den enkelte vinnerkupongen som vurderes, ikke ditt totale årsresultat. Du får kun fradrag for innsatsen som var direkte knyttet til vinnerkupongen, ikke for tap på andre spill gjennom året, forutsatt at du faller inn under reglene for tilfeldig inntekt. For de aller fleste hobby-spillere gjelder reglene om tilfeldig inntekt.

Oddsgevinster kan i teorien være skattefrie hvis spillet tilbys av en aktør i et EØS-land under offentlig tilsyn hvor overskuddet går til allmennyttige formål. De fleste kommersielle bettingsider oppfyller imidlertid sjelden kravet om allmennytte, og gevinster herfra vil derfor som regel være skattepliktige over beløpsgrensen.

Unntak for systematisk spilling

Ved svært omfattende og systematisk spilling kan aktiviteten i sjeldne tilfeller bli vurdert som næringsvirksomhet av Skatteetaten, noe som endrer skatteregimet. Dersom spillingen regnes som virksomhet, skattlegges den årlige nettogevinsten som næringsinntekt. Dette innebærer at man ikke ser på hvert enkelt spill isolert, men på det samlede økonomiske resultatet av virksomheten i løpet av inntektsåret. En stor fordel ved å bli regnet som næringsdrivende er retten til fullt fradrag for alle relevante utgifter knyttet til driften.

For en oddsspiller inkluderer dette typisk alle stakes fra brutto utbetalinger, kostnader til databaser, analysetjenester, «tipsters» eller abonnementer på statistikkverktøy, innkjøp av PC-utstyr, skjermer, og utgifter i forbindelse med research-reiser eller deltakelse på relevante konferanser og nettverkssamlinger.

Skatt på gevinst fra kryptocasino

Ja, skattereglene for kryptocasinoer (casinoer som aksepterer kryptovaluta som for eksempel Bitcoin, Ethereum eller Solana) følger i hovedsak de samme prinsippene som for vanlige nettcasinoer, men med tilleggskompleksitet på grunn av kryptovalutaens status som formuesobjekt.

Kryptocasinoer har ofte lisens utenfor EØS (for eksempel Curacao eller Anjouan), og regnes som kommersielle utenlandske spill. Enkeltgevinster (nettogevinst: gevinst minus innsats i den aktuelle runden/hånden/veddemålet) under 10 000 kroner er skattefrie, og trenger ikke rapporteres.

Gevinster på 10 000 kroner eller mer per enkeltgevinst er skattepliktige som kapitalinntekt (22 % skatt i 2025). Dette gjelder uavhengig av om gevinsten utbetales i krypto eller fiat.

Mottaket av gevinst i kryptovaluta utløser ikke ekstra skatt. Verdien av kryptoen på gevinsttidspunktet (omregnet til norske kroner) brukes til å fastsette om terskelen på 10 000 kr er nådd, og blir samtidig inngangsverdien (anskaffelseskostnaden) for den mottatte kryptovalutaen som formuesobjekt.

Gevinst i krypto kan gi mer skatt – eller fradrag

Når du senere realiserer kryptogevinsten (selger, veksler til annen krypto/fiat, eller bruker den), beregnes gevinst eller tap etter formelen salgsverdi minus inngangsverdi (verdien på gevinsttidspunktet fra casinoet). Verdiøkning på kryptoen etter gevinsten (som da er din inngangsverdi) er skattepliktig (22%). Verdifall gir tilsvarende skattefradrag.

Potensiell skattefelle for kryptocasino

Når du setter inn krypto på casinoet, veksles den ofte til casinotokens, stablecoins (for eksempel USDT) eller en annen kryptovaluta. Denne vekslingen regnes som en skattepliktig realisasjon av din opprinnelige krypto (bytte til annen valuta/eiendel). Dersom kryptoen har økt i verdi siden du kjøpte den: Skattepliktig gevinst (22%). Hvis den har falt: Fradragsberettiget tap.

Det samme gjelder for uttak: Uttak fra casino til din wallet kan også utløse realisasjon hvis det involverer bytte. Dette gjør krypto casinoer ekstra kompliserte skattemessig; hver veksling/transaksjon må logges.

Tips

• Bruk verktøy som Kryptosekken, Koinly, Divly eller Coinpanda for å spore transaksjoner, kurser og beregne gevinst/tap korrekt. Disse verktøyene genererer rapporter tilpasset Skatteetaten.
• Hold oversikt over alle innsatser, gevinster, transaksjoner, wallethistorikk og kurser (for eksempel via casinologger og børser). Skatteetaten kan kreve dette.
• Mange casinoguider blander regler og overdriver; se primært til offisiell veiledning.
• For presis veiledning i din situasjon (spesielt ved store beløp eller hyppig spilling): Kontakt Skatteetaten direkte via skatteetaten.no eller telefon.

Kan andre casinospill utløse virksomhetsbeskatning?

Spill på spilleautomater oppfyller normalt ikke kravene til næringsvirksomhet for casinospillere og kan derfor ikke beskattes som sådan i Norge. Spilleautomater er klassifisert som rene lykkespill (tilfeldighetsspill), der utfallet utelukkende bestemmes av tilfeldigheter via RNG. Spilleren sin kunnskap, ferdigheter eller strategi har ingen reell betydning for resultatet på lang sikt.

Ifølge Skatteetatens prinsipputtalelser og Skatteklagenemndas vedtak faller gevinster fra spill der «den enkelte spillers kunnskap, ferdigheter, snarrådighet eller andre egenskaper ikke har betydning for utfallet inn under kjerneområdet for tilfeldige gevinster (skatteloven § 5-50). Disse vurderes ikke som virksomhet etter § 5-1 jf. § 5-30.

For at spilling skal kunne regnes som næringsvirksomhet, må aktiviteten objektivt sett være egnet til å gi overskudd over tid (ikke bare flaks), ha et visst omfang og varighet, drives for egen regning og risiko, og være økonomisk motivert. På spilleautomater er huset sin fordel (house edge, såkalt negativ RTP) alltid til stede, og ingen strategi kan overvinne dette på lang sikt – aktiviteten er derfor ikke egnet til overskudd.

Er ikke bare 10 000-kroners regelen for nettcasinoer med EØS-lisens?

For kommersielle utenlandske spill utenfor EØS (nettcasinoer med Anjouan-lisens for eksempel) gjelder den generelle regelen for tilfeldige gevinster. Enkeltgevinster under 10 000 kr er skattefrie og trenger ikke rapporteres. Kun gevinster på 10 000 kr eller mer per enkeltgevinst (nettogevinst: gevinst minus innsats i runden) er skattepliktige (22 % skatt som kapitalinntekt).

Dette er ikke noe spesielt unntak; det er hovedregelen i skatteloven § 5-50 for alle tilfeldige gevinster som ikke kvalifiserer for skattefritak (som Norsk Tipping eller visse EØS-spill).

Svært mange norske casinosider og casinoguider sprer feil eller utdatert informasjon om skatt på gevinster fra casinoer med lisens utenfor EØS (f.eks. Kahnawake), ifølge Skatteetatens offisielle tolkning av loven.

Mange hevder feilaktig at gevinster fra casino utenfor EØS er skattepliktige fra første krone, uavhengig av beløp, også under 10 000 kr. Noen sier eksplisitt «hele gevinsten skattepliktig fra første krone» eller «uansett størrelse». Andre blander det med regler for bonuser, fordeler eller næringsvirksomhet, eller baserer seg på gammel rettspraksis før klarere veiledning.

Hvorfor så mye feilinformasjon?

Mange guider er affiliate-sider som promoterer EØS-lisensierte casinoer (Malta etc.) som «skattefrie uansett beløp» (som ofte stemmer pga. streng tolkning av EØS-unntaket). For å skremme spillere bort fra for eksempel Kahnawake-casinoer, overdriver de skattereglene for ikke-EØS.

Noen baserer seg på utdatert info eller misforstår at EØS-unntaket ikke gjelder, og tror da «ingen terskel» gjelder. Majoriteten av toppresultater på Google for norske søk har feil eller misvisende info om akkurat dette punktet.

Ofte stilte spørsmål

Må man betale skatt på Lotto?

Nei, gevinster vunnet på Lotto fra Norsk Tipping er helt skattefrie for norske skattebetalere. Du må ikke betale skatt uansett hvor mye du vinner på Lotto dersom du er skattemessig bosatt i Norge. Premien er helt skattefri, men fordi formuen din øker kan det påløpe formuesskatt for de neste inntektsårene.

Må man skatte av Eurojackpot?

Nei, man må ikke skatte av Eurojackpot. Gevinst vunnet på Eurojackpot er helt skattefri om du er skattemessig bosatt i Norge. Premiene i Eurojackpot er helt skattefrie, men fordi de er svært store, kan de føre til at du får en så stor formue at du må betale formuesskatt.

Må man skatte av Pantelotteriet?

Nei, man må ikke skatte av premier man vinner på Pantelotteriet. Pantelotteriet har premier opptil 1 million kroner. Alle premiene er helt skattefrie, uavhengig av hvor mye du vinner. Dersom du er så heldig å vinne toppremien på  1 million kroner, kan det imidlertid utløse formuesskatt for de påfølgende skatteårene dersom du har en stor formue fra før.

Må man skatte av Postkodelotteriet?

Nei, man må ikke betale skatt på gevinster vunnet med Postkodelotteriet. Dersom du vinner Postkodelotteriet er premien helt skattefri. Dette gjelder selv om du skulle vinne flere millioner kroner. Postkodelotteriet er et av lotteriene i Norge som er unntatt kravet om skatt etter den norske pengespilloven, fordi overskuddet tilfaller veldedighet og allmennyttige formål.

Må man betale formuesskatt av lottogevinst?

Ja, dersom du vinner en stor premie, enten på Eurojackpot, Lotto, Pantelotteriet, Postkodelotteriet, eller et annet pengespill, kan du risikere å måtte betale formuesskatt. Formuesskatt regnes ut etter en egen modell, og det tilløper flere fradrag på din skattbare formue. Den skattbare formuen påvirkes også av om pengene er i aksjer, bankinnskudd eller eiendom.

Kilder

Lov om skatt av formue og inntekt (skatteloven)

Lov om pengespill (pengespilloven)

Brev fra Skattedirektoratet om skatt på pokergevinster

Skatteetaten om spillegevinster

Skattemessig behandling av gevinster fra spill

Skatteregler – Virtuelle eiendeler

Skatteplikt for gevinst vunnet i poker. Virksomhet eller tilfeldig inntekt?

Skatte ABC: 3.1 Gevinst ved konkurranser, spill, lotteri o.l.